北京师范大学 2012年考研模拟题（二）：会计与财务管理

来源：跨考教育 2012-01-05 18:00

北京师范大学2012年硕士研究生入学考试模拟试题（二）

科目代码： 911 科目名称：会计与财务管理

第一部分　　会计学（90分）

一、名词解释（每小题4分，共12分）

1．资产

2．实质重于形式原则

3．借款费用　

二、简述题（10分）

企业应收款项中哪些应当计提坏帐准备？哪些不计提坏帐准备？

三、计算及会计处理题（本题型共4题，其中第1题12分，第2题10分，第３题16分，第4题15分。本题型有53分）

1．某公司2003年度有关所得税会计处理资料如下：

（1）本年度实现税前会计利润3000000元，所得税税率为33%。

（2）本年度投资收益320000元，其中：国债利息收入50000元，公司债券利息收入66000元，按权益法计算的应享有的被投资企业当年净利润的份额为204000元，按税法规定，企业对被投资企业投资取得的投资收益，在被投资企业宣告分派股利时记入纳税所得，本年度被投资企业未宣告股利。被投资企业的所得税税率为15%。

（3）本年度按会计所选定的方法计提折旧金额为30000元，折旧费用已全部记入当年损益。按税法规定可在纳税所得前扣除的折旧费用为50000元。

要求：（1）按应付税款法做相应的会计分录。

（2）按递延法做相应的会计分录。

（3）计算采用递延法比应付税款法核算增加或减少的本年度净利润。

2．某公司2003度发生下列业务：

（1）3月1日，因以前销售给甲公司的一批货款2000000元迟迟不能收回，与甲公司达成如下协议：

甲公司目前正在上马一新项目，预计效益不错，该公司同意将债权转为股权。甲公司将债务转为资本后，注册资本为5000000元，该公司所占股权比例为30%，假设甲公司与3月10日已办妥增资手续，该公司对此笔应收账款计提了20000元的坏账准备。

（2）该公司应收乙公司的一笔货款30000元，因急需要资金不断催还，乙公司开出一张银行承兑汇票偿还债务，商业汇票面值为30000元，1个月到期。该公司于3月15日收到商业汇票。

（3）4月1日，该公司销售一批产品给丙公司，含税收收入为585000元（增值税税率为17%），该公司收到丙公司开出的2个月到期的商业承兑汇票，票面利率为5%，票据到期后，因丙公司无法归还货款，6月30日，双方达成协议，从7月1日起，延期1年归还欠款，到期后归还欠款共讲580000元。

要求：（1）指出上述业务哪些属于债务重组，哪些不是债务重组，并说明理由。

（2）如果属于债务重组，指出债务重组日。

（3）对债务重组业务，分别作出债务人和债权人的本年度的账务处理。

3．某为一般纳税人，所得税税率为33%，20023年发生下列有关事项：

（1）企业销售A产品，不含税售价400万元，产品已发出，款未收到，A产品实际成本为300万元。

（2）企业销售B产品，含税售价23.4万元，收到商业汇票一张，B产品实际成本为14万元。

（3）转让一项专利的所有权，取得转让收入80万元，该专利权的摊余价值为60万元，营业税税率为5%。

（4）以银行存款支付违反税法规定的罚款2万元。

（5）本年发生借款利息8万元，以银行存款支付。

（6）以银行存款支付产品展览费5万元。

（7）本年度发生管理费用17万元（含超标的业务招待费2万元），以存款支付。

（8）应收甲单位1万元货款，因款项超过3年无法收回，做坏账处理。（采用直接转销法核算）。

（9）结转城建税70000元，教育费附加3000元。

（10）计算本年所得税费用和应交所得税。结转“本年利润”和“利润分配――未分配利润”账户。

要求：编制有关分录。

4．C公司外币业务采用业务发生时的市场汇率进行折算，并按月计算汇兑损益。2002年3月31日有关外币账户的余额如下：

项目	外币账户金额（美元）	汇率	记账本位币金额（人民币元）
银行存款	300000	8.3	2490000
应收账款	200000	8.3	1660000
应付账款	100000	8.3	830000